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rapprochement bancaire

Le rapprochement bancaire

 

I.                   Principe

La banque tient elle-même le compte de l’entreprise, compte réciproque du compte banque (512) tenu par l’entreprise.

La bq adresse des relevé de compte périodique, ce doc est notre situation de compte à la bq cad un extrait de la compta de la bq.

 

Pr la banque vous êtes des clients c’est pourquoi sur le relevé le principe de fonctionnement est inversé par rapport au compte banque (512) dans vos livres.

 

512 banque

 

 

 

a la banque

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

SC = 500

 

 

SD = 500

 

 

Le solde entre le 512 et le compte auprès de la banque ne correspondent généralement pas car il a 3 types de raisons :

 

- chèque tiré par l’entreprise n’ont pas été remis à l’encaissement

- certains opérations sont mal enregistrées (dans l’entreprise ou à la banque) :

            - écriture inverse

            - mauvaise utilisation clavier numérique

- certains opérations ne sont pas enregistrées du tout par faute de document ou d’informations de base

 

Pour faire un rapprochement bancaire, il faut faire un pointage des opérations

Les sommes non pointées seront portés sur un état de rapprochement bancaire (ERB)

Lorsque le solde est débiteur dans le compte de l’entreprise il doit être créditeur à la banque

 

II.                La méthode

Etape 1 : vérifier les opérations en suspens à la fin du mois précédent ont été enregistré.

Celles qui n’ont pas pu être pointées justifient une partie de l’écart entre les deux comptes

 

Etape 2 : Pointage des sommes entre le compte banque (512) et le relevé de la banque

Ce pointage doit être matérialisé par des croix ou le lettrage

 

 

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