Le Bilan

Le Bilan

 

La compta regroupe les comptes en deux catégories :

-         compte de bilan

-         comptes de résultat (ou compte de gestion)

 

I.                   Présentation du patrimoine

Le bilan représente le patrimoine de l’entr.

Ce sont les dettes et biens de l’entr

 

Situation de l’entr est périodiquement résumé ds un bilan, ts les 12 mois.

Ces 12 mois sont appelé exercice.

 

Le bilan est effectué à la date de clôture, car on solde tous les comptes.

A) L’actif

L’actif c’est tous se que l’on possède

Le passif c’est tous nous dettes

Actif = passif

 

Dans l’actif il y a :

-         l’actif immobilisé : il y a 3 catégorie

-         incorporel

-         corporel

-         financière

 

immo = les moyen d’exploitation de l’entr, élément dont elle se sert pr produire.

Elément achété pr +/- l’on terme

Ex  d’immo incorporel :

-         brevet

-         fond de commerce

-         frais d’établissement = frais engagée lors de la constitution de l’entr ou lors de certaine opé ultérieures

-         frais de rech

immo corporelle : se sont tous les éléments matériels

 

immo financière :

- participation : titre d’une entr que possède une autre entr

-         prêt : l’argent que l’entr prete à une autre société

 

-         l’actif circulant : c les emplois de ressources lié au cycle d’exploitation de l’entr

-         stock

-         créances d’exploitation= compte de tiers : somme dues par des clt

-         avances et acompte aux fournisseurs : paiement partiel de l’achat

-         créances diverses = créances sur le pers (avance faite aux salariés) et l’Etat (acompte sur IS)

-         comptes financier = VMP, bq, caisse

 

B) Le passif

Il fournir le détail des diff origine des ressources dt entr dispose et dont l’actif à décrit les emplois

Deux catégories :

-         capitaux propres : se sont des dettes voulues par les actionnaires ; c des ressources très long terme

-         dettes :

 

- capitaux propres

-         capital : somme apporté par les actionnaire ou l’entrepreneur individuel

-         réserve : bénéf ant que l’entr à conservé

-         résultat de l’exercice (bénéf ou pertes)

 

- dettes

-         dettes financières : dettes envers établissement de crédit (=emprunt)

-         dettes fiscales (=etat) et sociales (= envers les organismes sociaux et salariés) 

-         dettes fournisseurs : dettes due lors d’un achats

 

II.                Evolution du patrimoine

1ère opé : apport de 10 000 € de capital en numéraire

                                    Capital 10000

 

Bq : 10000

 

10000              =                      10000

 

2ème  opé : entr achète du mat pr 3000 € à crédit

mat : 3000                               Capital 10000

 

Bq : 10000                              Dette four : 3000

 

13000                          =                      13000

 

3ème opé : achat de marchandises comptant 2000€

mat : 3000                               Capital 10000

stock : 2000

Bq : 8000                                Dette four : 3000

 

13000                          =            13000

 

4ème opé : vente mses 700€ qui avait ete acheté 500

mat : 3000                               Capital 10000

stock : 1500                             Résultat : +200

Bq : 8700                                Dette four : 3000

 

13200                          =            13200

 

5ème opé : perte de mses pr OVNI pr 500

mat : 3000                               Capital 10000

stock : 1000                             Résultat : - 300

Bq : 8700                                Dette four : 3000

 

12700                          =            12700

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